Новые налоговые льготы для бизнеса по НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и страховым взносам

Налоги на материальную помощь работникам

     Федеральный закон №227-ФЗ расширил перечень выплат в пользу работников, которые не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Речь идет о единовременных выплатах, осуществляемых работодателями своим работникам при рождении и усыновлении ребенка. Сейчас такие выплаты не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в пределах 50 000 рублей на каждого ребенка.


     С 1 января 2026 года предельная величина подобных выплат для целей освобождения от налогообложения будет увеличена с 50 000 рублей до 1 млн рублей. Соответственно, выплаты в пользу работников за рождение и усыновление ребенка в размере до 1 млн рублей не станут облагаться НДФЛ и страховыми взносами (новая редакция абз.7 п.8 ст.217 и абз.4 пп.3 п.1 ст.422 НК РФ).


Льготы по налогу на прибыль, УСН и ЕСХН

     С 23 июля 2025 года для организаций расширили состав внереализационных расходов, которые они вправе учитывать для целей уменьшения налога на прибыль. С указанного момента перечень учитываемых внереализационных расходов был дополнен расходами в виде стоимости имущества (за исключением денежных средств), работ и услуг, безвозмездно переданных для нужд СВО (новый пп.19.12-1 п.1 ст.265 НК РФ). Чтобы учесть в составе своих расходов данные затраты, организация должна подтвердить целевое назначение переданного имущества, работ и услуг. Данный факт можно подтвердить документом, подписанным командиром воинской части или организации ВС РФ.


     Корреспондирующие изменения были внесены в НК РФ и для организаций и ИП, которые применяют УСН и ЕСХН. Применяя указанные спецрежимы, налогоплательщики теперь также вправе учитывать в составе своих расходов для целей уменьшения налогов стоимость имущества, работ и услуг, безвозмездно переданных для нужд СВО (новая редакция п.2 ст.346.5 и п.1 ст.346.16 НК РФ).


     С 1 января 2026 года в перечень внереализационных расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, войдут также единовременные выплаты в пользу работников в размере до 1 млн рублей на каждого рожденного или усыновленного ребенка (новый пп.19.15 ст.265 НК РФ). Сейчас такие выплаты в пределах 50 000 рублей не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, но работодатели не могут их учитывать в составе внереализационных расходов.


Освобождение от НДС

     С 1 октября 2025 года для организаций и ИП, оказывающих услуги общественного питания, пересмотрены условия освобождения от НДС. В настоящее время услуги общественного питания освобождаются от уплаты НДС при условии непревышения суммы доходов за предшествующий календарный год отметки в 2 млрд рублей. 


     По новым правилам указанный лимит по доходам, позволяющий организациям и ИП сферы общественного питания не уплачивать НДС, увеличен с 2 до 3 млрд рублей (новая редакция пп.38 п.3 ст.149 НК РФ). Льготу организации и ИП смогут применять, если удельный вес их доходов от услуг общепита составляет не менее 70%, а среднемесячная величина зарплаты работников составляет не ниже региональной отраслевой среднемесячной зарплаты.


     Также с 23 июля 2025 года дополнен перечень операций, не признаваемых объектом обложения НДС. Теперь в данный перечень включена передача товаров, выполнение работ и оказание услуг на безвозмездной основе воинским частям и организациям ВС РФ. Такие операции не признаются объектом обложения НДС при условии, что данные товары, работы и услуги передаются в нуждах СВО (новый пп.29 п.2 ст.146 НК РФ).


Нулевая ставка по НДС

     С 10 октября 2025 года закон расширил перечень услуг, реализация которых облагается НДС по ставке 0%. С указанного момента в этот перечень попадут услуги по перевозке пассажиров и багажа высокоскоростным железнодорожным транспортом по высокоскоростной железнодорожной магистрали Москва – Санкт-Петербург (новый пп.9.4 п.1 ст.164 НК РФ).


     По ставке НДС 0% станут облагаться, в частности, услуги по заключению и исполнению договоров перевозки пассажиров и багажа, по распространению проездных документов, по проверке их наличия и действительности, а также по обслуживанию пассажиров и ремонту подвижного состава и пассажирской инфраструктуры. Ставку НДС 0% нельзя применять к услугам по организации рекламной, торговой и иной коммерческой деятельности в высокоскоростном железнодорожном подвижном составе и на объектах пассажирской инфраструктуры.


     С 23 июля 2025 года гостиницам и отелям продлили срок действия льготы по НДС в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания туристов и прочих постояльцев. Напомним, в настоящее время реализация услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения облагается НДС по ставке 0%. Причем под ставку НДС 0% подпадают не только сами услуги по предоставлению временного проживания, но и все сопутствующие услуги (организация обедов, уборка комнат, пользование бассейнами и тренажерными залами, почтовые услуги и т.д.). Срок указанной льготы ранее был установлен до 30 июня 2027 года. Теперь же гостиницы и отели смогут применять нулевую ставку НДС до 31 декабря 2030 года включительно.

Источник https://buh.ru/articles/novye-nalogovye-lgoty-dlya-biznesa-po-ndfl-nds-nalogu-na-pribyl-i-strakhovym-vznosam.html